Налоги на продажи квартир в части наследства

Обязанность каждого гражданина России — платить подоходный налог со сделки с объектами недвижимости. Она не зависит от того, через какое время можно продавать квартиры после вступления в наследство. Подобные операции расцениваются государством как прибыльные, т. е. предполагающие денежное вознаграждение. Получая финансовую прибыль, мы обязаны выплачивать некоторые суммы, как того требует действующее налогообложение.

Вопрос о том, когда можно продать квартиру после вступления в наследство, связан не с источником получения имущества, а с временным периодом.Это же касается продажи унаследованной квартиры. Если получатель и без наследства владел квартирой, то налоги платить не нужно, но только в том случае, когда ситуация касается трех последних лет. Это общее правило, которому подчиняются сделки.

Если квартиры ранее были оформлены по наследству

В законодательстве есть ряд особенностей, учитываемых при переоформлении квартир. Налоги не платятся, если жилье принадлежало наследнику минимум 36 месяцев или 60 месяцев для случаев, когда недвижимость переоформлялась в 2016 г. Таким образом правительство страны заботится о том, чтобы продажи квартир, оставшихся после наследства, не стали поводом для нечестного заработка “черных” риэлторов.

В ситуации, когда получена квартира по завещанию, нужно платить налоги при продажах. При этом учитываются сроки и затраты, связанные с переоформлением наследства. Исчисление сроков, освобождающих от повинностей, начинаются с даты фактического вступления в права собственника. А это момент переоформления и постановки новых владельцев на учет в Росреестре. Законы четко определяют, можно ли продавать квартиры до вступления в наследство. Чтобы ответить на вопросы, связанные с данной процедурой, необходимо начать изучение юридических моментов с Налогового кодекса.

Статья 208 НК РФ

Тогда, когда можно будет продать квартиру, полученную по наследству, правопреемники обязаны будут заплатить 30%, что также оговорено в Налоговом кодексе. Существуют льготы, связанные с трехлетним периодом владения. В момент, когда можно продать квартиру после вступления в наследственные права, многие обращаются в риэлторские компании, и возникает вопрос о том, сколько будет стоить продажа квартиры после вступления в наследство.

В отношении налогов от продаж наследственных квартир нужно заметить следующее. Придется заплатить стандартную ставку – 13%. Расчет налога на продажу прост. Берется цена по договору купли-продажи и умножается на расчетный коэффициент 0,13. Результат – денежный эквивалент обязательства перед государственным бюджетом в отношении налогообложения при попытке продать квартиру, принятую по наследству. Но это для резидентов Российской Федерации.

При владении недвижимостью в течение 3 лет и более

Законодательство действительно содержит упоминание о льготной категории граждан, освобожденных от уплаты налогов при продаже квартиры, приобретенной по наследству. С 2016 г. это пятилетний период, предоставляемый не всем. Есть ряд лиц и обстоятельств, для которых действует срок 3 года. Данные указаны в Налоговом кодексе.

Статья 217 НК РФ

Именно в ней написано, должен ли платиться налог. В тексте приведен конкретный перечень случаев, когда на продажу квартиры не налагаются дополнительные выплаты. И значения не имеет, где находится продаваемое жилье. Например, когда сделка оформляется по российскому законодательству, нужно платить налог и в том случае, если решил продать наследственную недвижимость за рубежом.

Как продать унаследованную квартиру: пошаговая инструкция

Сама процедура продажи унаследованной квартиры абсолютно стандартная. В таком случае не имеет значения, продается она за наличные, по ипотеке или с использованием государственной программы, например, материнского капитала.

Последовательность действий выглядит следующим образом:

1. На квартиру находится покупатель, стороны заключают договор аванса или задатка.
2. Стороны подготавливают сделку, в том числе собирают необходимые документы.
3. Согласуется и составляется договор купли-продажи. В случае, когда предметом договора выступает наследственная квартира, необходимо указать, что основанием права собственности является выданное нотариусом свидетельство. Необходимо указать имя нотариуса, номер свидетельства и дату его выдачи.
4. Затем покупатель и продавец подписывают договор и отправляются в отделение Росреестра или в МФЦ.
5. В срок от 5 до 9 дней покупатель получает выписку из ЕГРН, подтверждающую его право собственности на жилье.

Если в сделке используются заемные или государственные средства, то проект договора должен быть согласован с источником оплаты — банком при ипотеке, ПФР при маткапитале и т. д.

Сроки продажи квартиры зависят от разновидности и сложности сделки — участия третьих лиц, несовершеннолетних, государственных органов или кредитных организаций и т. д.

Продажа доли в собственности одним из наследников

При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

1. Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
2. Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
3. Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

ИнформацияВ 2016 году депутатами Госдумы от фракции ЛДПР было внесено предложение об обязательной продаже квартиры, наследуемой в долях. В этом случае если в течение полугода наследники не смогут самостоятельно определиться с единоличным владельцем или найти покупателя, то квартира будет подлежать принудительной продаже через аукцион. Вырученная сумма будет делиться между наследниками в соответствии с их долями.

По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

Можно ли указать в договоре цену в 1 млн.?

До недавних пор простейшим способом ухода от налога являлось занижение стоимости квартиры в договоре. В тексте соглашения прописывалось, что цена продажи составляет 1 млн. руб. Разница с реальной стоимостью, определенной сторонами, передавалась покупателем продавцу наличными по расписке.

С ужесточением налогового законодательства такой способ ухода от налога фактически исчез. При определении базы налогообложения применяется кадастровая стоимость недвижимого имущества. Если договорная цена меньше, чем кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7, то для определения базы налога будет применена кадастровая стоимость.

Например, сумма в договоре составила 1,1 млн., по расчетам продавца налоговая база — 100 тыс., сумма налога — 13 тыс. руб. Кадастровая стоимость проданной квартиры составляет 1,8 млн. руб. 1,8 × 0,7 = 1,26 млн., что больше, чем стоимость в договоре. Налоговая база в таком случае составит 260 тыс. (цена квартиры минус налоговый вычет). Размер налога — 33 тыс. 800 руб.

Казалось бы, в этом случае разница не велика. Однако если стоимость недвижимого имущества составляет 5-6 млн. или более, то применение для расчета базы налогообложения кадастровой стоимости имущества позволяет взыскать с продавца несколько сотен тысяч рублей НДФЛ. Например, в случае, когда кадастровая стоимость жилья 6 млн., а продавец укажет в договоре 1 млн., размер налога при продаже составит (6 млн. × 0,7 – 1 млн.) × 0,13 = 416 тыс. руб.

Как воспользоваться вычетом и заплатить налог

Если сделка уже состоялась и вы продали квартиру, полученную по наследству, нужно подготовить все документы для налоговой: декларацию 3-НДФЛ, договор купли-продажи, паспорт. Если нужно вычесть из доходов фактически понесенные наследодателем расходы – подтверждающие документы.

Как все выглядит пошагово:

1. В ФНС по месту жительства подается декларация 3-НДФЛ. Сделать это можно лично, но проще отправить все документы онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика». Это официальный сервис налоговой. Вместе с декларацией представляются и остальные документы.
2. Уплачивается налог. Это можно сделать тоже через «Личный кабинет налогоплательщика», или в отделении банка.

Если есть возможность, лучше подавать документы онлайн. Так вы сэкономите и время, и нервы. Даже если вы запишитесь в ФНС на личный прием, нет никаких гарантий, что вы туда попадете в свое время: в большинстве случаев все равно приходится ждать, даже несмотря на формирование очереди через терминал.

Скачать заполненный образец декларации 3-НДФЛ

Сроки

Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Сам НДФЛ уплачивается потом до 15 июля.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

После продажи своей недвижимости гражданин должен заплатить государству налог в установленном размере. Это правило распространяется на всех лиц и на любую недвижимость. Налог при отчуждении унаследованной квартиры необходимо уплатить, если недвижимость находится в собственности продавца менее трех лет. Если же квартира принадлежит продавцу более указанного срока, гражданин освобождается от уплаты налога, такой порядок установлен ст. 217, 217.1 НК РФ. При этом стоит помнить, что в случае унаследованной жилплощади трехлетний срок будет высчитываться не с момента регистрации права на недвижимость, а с даты смерти наследодателя. В рассматриваемом случае квартира стала собственностью продавца только в 2018 году, поэтому при ее продаже налог необходимо заплатить.

В случае продажи принятой в наследство жилплощади налог уплачивается в размере 13% от полученного дохода. Следовательно, сумма выплаты зависит от стоимости, за которую недвижимость будет продана.

Сэкономить средства на уплату налога при продаже жилья гражданин может двумя законными способами:

1. дождаться, когда срок владения недвижимостью превысит три года, в этом случае налог платить не придется вообще в соответствии со ст. 217, 217.1 НК РФ;
2. оформить налоговый вычет и таким образом снизить облагаемый налогом доход при отчуждении квартиры (такое право предоставляется ст. 220 НК РФ).

Важно отметить, что максимальный размер налогового вычета – 1 млн рублей. Если квартира продана за меньшую сумму, то вычет полностью покроет полученный продавцом доход, в таком случае от уплаты налога гражданин будет освобожден. Вычет предоставляется только после подачи заявления и должным образом заполненной декларации по форме 3-НДФЛ. К заявлению прилагается документация, подтверждающая право на получение вычета и сумму продажи недвижимости.

Продали наследственную квартиру и купили новую. Какой налог мы платим?

Нужно ли платить налог или пошлину на наследство?

Какие ситуации могут возникнуть?

Обязанность платить налог при продаже квартиры, если она являлась наследством, а не куплена, многих пугает. Юридически грамотных людей немного, и запутаться в статьях и терминах легко. Известно, что за неуплату наступает наказание в виде штрафов и даже уголовной ответственности. Выбор зависит от конкретной ситуации.

При владении в течение 3 лет

Действительно, с 2016 г. данное правило действует, и им успешно пользуются. Не забывайте, что законы в отношении налога на продажу квартир, полученных в наследство, менялись, дополнялись и пересматривались. Есть несколько контрольных точек и условий, являющихся основаниями для вступления в силу исключений.

Наследство оформлено в собственность до 31 декабря 2015 года

Люди, вступившие в наследство ранее указанной даты, платят налоговую сумму, если цена жилья превышает 1 мнл руб. Облагается налогом и жилье, оформленное позже, но лимит стоимости снижен до 250 тыс. руб. Если же дата получения свидетельства предшествует 1 января 2016 г., уплачивают налоги на общих основаниях. Налог с продажи доли также взимается.

Пятилетний срок

Если наследство являлось собственностью в течение 5-летнего периода, то квартира (доля квартиры) не облагается налогом. Но данное требование действительно для случаев, когда вступление в собственность оформлялось до 2016 г. Об этом свидетельствует статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Правило трех лет для близких родственников

При рассмотрении особенностей вступления в наследство рассматривалось 2 случая:

1. По завещанию, оформленному в нотариальной конторе и заверенному нотариусом.
2. По закону. Если волеизъявление не оформлялось, при распределении прав на квартиру вступают в силу родственные связи.

Есть 7 очередей, в каждую входят родственники с различной степенью родства. Ближайшими являются дети, супруги и родители. От налога на продажу освобождаются несовершеннолетние члены семьи, т. к. ответственность принимают их опекуны, родители, попечители.

Принятие наследства

Через полгода после гибели наследодателя квартира переходит в собственность ближайшим родственникам, если те не отказались от наследства. Имея менее 3 лет в собственности полученную недвижимость, ее невозможно реализовать без уплаты 13% стоимости согласно договору купли-продажи. В ином случае в действие вступают льготы, освобождающие от необходимости платить налоги.

Время раскрытия наследства

Это и есть начало отсчета периода, когда продажа недвижимости не облагается налогами, если объект был приобретен по наследству. Согласно Гражданскому кодексу РФ, наследственное дело считается открытым со дня ухода наследодателя из жизни. Вступить в права наследника или оформить отказ в пользу третьих лиц можно в течение полугода. Иначе имущество передается следующей очереди, а при ее отсутствии — государству.

Уменьшение дохода

Полученный от продажи доход может быть уменьшен на налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей.

Пример расчета:

Соловьев Л.Б. в 2019 году получил по наследству квартиру. В 2020 году продал ее за 4 652 369 руб. Так как недвижимость была в собственности меньше трех лет, Соловьев должен уплатить с полученного дохода НДФЛ в бюджет. Сумма к уплате в бюджет составит 604 808 руб.:

4 652 369 * 13%

Если Соловьев решит воспользоваться вычетом, сумма подоходного платежа к уплате в бюджет будет равна 474 808 руб.:

(4 652 369 – 1 000 000) * 13%

С какой суммы сделки оплачивается налог?

Наследуемое имущество имеет цену, и налоговый сбор рассчитывается в виде процента от нее. Помимо сроков владения, учитывается стоимость. Если она превышает 1000000 руб., придется заплатить 12% гражданам России и 30% приезжим. Но это для тех, кто вступил в наследство до 2016 г. Позднее максимальная сумма снижена до 250 тыс., что не позволяет распродавать жилье по частям, и даже доля в квартире облагается налогом при продаже.

Статья 220 НК Российской Федерации

Принимая объект недвижимости по наследству, не менее 3 лет с момента вступления в права преемники не могут продать его. Они обязаны заплатить налог, если решат избавиться от недвижимости. Если жилплощадь находилась в пользовании раньше, есть возможность обойти закон, когда цена по договору приемлема. Но в 220 статье оговорено, что разрешено воспользоваться пятилетним периодом и не платить налоги при продаже недвижимости. Контрольная дата для принятия решения о назначении сумм выплат – 31.12.2015 г.

С каких средств удерживается налог НДФЛ?

Деньги взимаются из средств, полученных в результате передачи имущества в собственность. Налог на квартиру берется исходя из декларации, подаваемой в Федеральную налоговую службу. Перед тем как продать квартиру, убедитесь в том, нужно ли платить и сколько. Возможна ситуация, когда декларация по форме 3-НДФЛ будет нулевой. В данном случае при продаже имущества сборы не берутся, но документ подается в любом случае.

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

• меньше определяемого законодательно минимального срока;
• в рамках установленного минимума и больше.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для определения сумм налога используют следующие правила:

1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Читать так же:  ​​Как оформить дарственную

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Внимание! Вместо реализации своего права на имущественный вычет наследник вправе уменьшить показатель выручки на осуществленные им фактические издержки, подтверждаемые документально, напрямую относящиеся к покупке этого имущества. Иногда это является более выгодным вариантом, нежели использование имущественного вычета.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Важно! Если совместное долевое имущество находилось во владении меньше минимально допустимого периода и было реализовано как один объект права собственности по единому договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн р. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Какие потребуются документы для налоговой

Для оформления вам понадобятся:

Если используете вычет	Если уменьшаете доход на расходы
3-НДФЛ	3-НДФЛ
Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)	Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)
Документы, подтверждающие ранее произведенные расходы на покупку

Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Скачать

Надо ли платить 13 процентов с такой сделки?

Налогообложение при продаже недвижимости производится вне зависимости от источника получения. С квартир, перешедших по завещанию, при продаже выплачивается НДФЛ на стандартных условиях. Законное освобождение от налогообложения могут получить собственники, владеющие квартирой сверх установленного в России срока.

Если недвижимость в собственности менее 3 лет

Платится ли в этом случае налог? С 2016 года в Налоговый кодекс России были внесены поправки, увеличивающие необходимые для продажи квартиры без НДФЛ сроки владения имуществом – с трех до пяти лет. Трехлетний лимит остался действительным для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года и для недвижимости, полученной по договору приватизации, дарения и по наследству.

Пример: Наследство было открыто для гражданина в декабре 2015 года. Если он решит продать недвижимость до декабря 2018 года, должен будет перечислить РФ налог.

Подробнее о том, как выплачивается налог при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трёх лет, читайте тут, а об уплате налога с продажи подаренной квартиры, можно узнать здесь.

Если срок владения превышает 3 года

После 3-х лет владения, квартира продается без уплаты НДФЛ в пользу государства. В текущем законодательстве отмечено, что для недвижимости, полученной после 2016 года, минимальный срок владения для продажи без налогов равняется 5 годам. Данная норма не применяется для унаследованных квартир – не имеет значения, когда жилье было получено – до внесения поправок в закон или после. Действует только один параметр – три года.

Пример: Квартира, перешедшая владельцу в 2014 году, может быть продана без НДФЛ в 2017 году, жилье с перешедшим в 2016 году правом собственности – в 2019 году соответственно.

О сроке владения квартирой, после которого можно не платить налог, мы рассказывали тут.

С какого момента считается срок владения квартирой, полученной по наследству?

Срок владения всегда начинает считаться со дня смерти наследодателя.

Пример

Захаров унаследовал от матери однушку в январе 2018 г. Оформил ее в собственность в 2019 г. А в июне 2021 г. продал ее, и НДФЛ платить ему будет не нужно, потому что минимальный срок владения начался в январе 2018 г. и закончился в январе 2021 г.

Важно! Если вы продаете квартиру, полученную по наследству, по окончании минимального срока владения, и налог платить вам не нужно, то и декларацию в этом случае подавать тоже нет необходимости.

Расчет сроков владения при наследовании имущества

При наследовании имущества срок владения отсчитывается не с момента, когда гражданин оформил право собственности на унаследованное имущество, а с даты открытия дела о наследстве. По законодательству ей считается день ухода из жизни (признания умершим) наследодателя.

Дата, когда наследник зарегистрировал право собственности, при расчете срока владения не применяется. Во-первых, фактически оформить его можно не раньше, чем пройдет полгода после смерти наследодателя. Во-вторых, фактическое оформление может быть затянуто на любой срок, хоть на год или два. Можно даже оформить право собственности перед сделкой по продаже имущества. Однако это не значит, что все это время наследник не владел унаследованной квартирой.

Второй важный момент — наследование имущества, которое находилось в совместной собственности наследника и наследодателя, бывших супругов. Согласно ст. 34 СК РФ и ст. 256 ГК РФ имущество, приобретенное в браке, считается совместным, даже если формально собственником является лишь один из супругов. Ст. 1150 ГК РФ утверждает, что супруг сохраняет право на наследование совместно нажитого в браке имущества. Если муж или жена уходит из жизни, то второй супруг становится наследником минимум 50 % доли от совместного имущества.

При расчете срока владения к учету принимается не дата, когда наследник стал собственником второй доли и и не день смерти супруга, а дата, когда имущество перешло в собственность любого из супругов.

Например, муж приобрел жилье в 2012 году. Умер — в 2017, жена зарегистрировала право собственности годом позже. Супруги находились в браке с 2009 года, значит на 2020 год жена владеет недвижимостью более 3 лет. Платить налог в таком случае не нужно.

В каких случаях продавец освобождается от налога?

П. 17.1 ст. 217 НК РФ устанавливает, что от налога освобождаются граждане, которые получили доход в результате продажи квартиры или иного недвижимого имущества с учетом положений ст. 217.1 НК РФ. Эта статья определяет, что освобождение от уплаты налога допускается, если лица владеют недвижимостью дольше, чем установленный в кодексе минимальный срок владения.

Для большинства имущества срок владения, который освобождает от необходимости платить налог, составляет 3 года. Однако для объектов недвижимости установлены отдельные сроки. Он составляет 3 года, если объект недвижимости:

• это единственное жилье налогоплательщика;
• был приватизировано;
• подарен родственником;
• был унаследовано.

Для применения условия трехлетнего срока владения достаточно соблюдения хотя бы одного из вышеуказанных пунктов.

В остальных случаях срок, когда можно продать квартиру после вступления в наследство без уплаты налога, составляет 5 лет.

Ставка по категории налогоплательщика

При налогообложении сделок купли-продажи имущества, полученного по наследству, имеет значение гражданская принадлежность. Вопрос о том, платит ли пенсионер налог с продажи квартиры после того, как вступил в права собственника и решил выставить жилье на торги, рассмотрим в соответствующем разделе. Данный аспект требует изучения, т. к. без уплаты налогов не обойтись и ставка в некоторым случаях увеличивается с 13 до 30%.

Взнос по ставке 13%

Такой налог уплачивают граждане России. Лица, получающие вид на жительства, к данной категории не относятся, если нет паспорта РФ. Временная прописка также не дает права понизить ставку в случае, когда продается наследуемая квартира, которая досталась от родственников (в т.ч. ближайших – папы или мамы).

Ставка 30%

Без малого треть суммы придется перечислить государству, если жилплощадь получена по наследству и ее решили продать гражданину другой страны. Ближнее, дальнее зарубежье – значения не имеет. Налог 30% также нужно учитывать перед тем, как продать дом. Лучше изначально заложить их в стоимость жилья, чтобы не потерять в деньгах.

Как определяют период владения

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Порядок и срок подачи декларации

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Внимание! Налоговые декларационные акты за прошедший год представляются в ИФНС по месту проживания не позже 3 мая 2021 года.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Когда можно снизить налог?

Налоговый вычет при продаже недвижимости – косвенный метод снижения расходов на налоги. После продажи можно вернуть 1 млн руб., что не запрещено законодательством. Расчет выглядит следующим образом:

1. Некий гражданин Иванов получил в 2015 г. наследство, состоящее из квартиры, и решил ее продать за 4652369 руб.
2. Умножив сумму на 0,13, получаем, что наследник обязан заплатить налоги в размере 604808 руб.
3. Если из стоимости вычесть 1000000 и умножить оставшееся число на 13%, получим следующий возврат НДФЛ при продаже квартиры: (4652369-1000000)х0,13=474808 руб.

Но данный расчет касается лишь снижения затрат на оплату по налогам. Важно рассчитать и сам сбор.

Расчет суммы налога

НДФЛ с продажи – это часть расчета, в которой цена жилья умножалась на 0,13. Данная формула действительна только для резидентов РФ. Нерезиденты должны выплатить 30%, а значит, продажа дома или квартиры обойдется в 4652369х0,3. Последняя цифра – коэффициент расчета налога (в процентах) на полученную по наследству жилплощадь после реализации.

Примеры расчета

Несложно рассчитать, сколько стоит перепродажа наследственного имущества. 4652369х0,13 = 604808 руб. (сумма к уплате резидентом). Если договор продажи оформляет человек с другим (не российским) гражданством, придется платить НДФЛ, равный 4652369х0,3 = 1395710 руб. Возврат части затрат в данном случае невозможен.

Когда начинается отсчет срока владения унаследованной недвижимостью?

В данном вопросе возможно разночтение, и люди не понимают определения периодов. Можно продать дом в любое время, как только документы будут переоформлены. Свидетельство собственника и отметка в Росреестре – достаточные на то основания. Право владения в вопросе выплат налогов возникает не тогда, когда квартира перешла в собственность фактически, а с момента открытия наследства. Это происходит в день гибели наследодателя, когда нотариус начинает проверку наличия правопреемников и проверяет, нет ли завещания. Это важно учитывать.

В каких случаях уменьшить налог не получится?

Нерезиденты не смогут понизить ставку до уровня, доступного для граждан России. Но если продать дом после вступления в наследство спустя 3 или 5 лет, наступает полное освобождение от повинности. Контрольная дата — 31.12.2015 года. Вступали в собственность раньше – срок 5 лет, позже – 3 года. Если вы вступили в наследство менее 3 лет назад, придется заплатить 13 или 30% в зависимости от гражданства.

Цена договора

Под данным термином скрывается стоимость продаваемого жилья. Сумма указывается в соглашении. При расчете берется общая цифра с учетом задатка. Когда оформляется рассрочка, считают, что для того, чтобы не платить налог, необходимо подождать 3 года после смерти наследодателя. Иного способа уйти от налоговой службы нет.

Понижающий коэффициент

Кадастровая стоимость зачастую не совпадает с рыночной стоимостью. Получил наследство, продал — и не знаешь, сколько заплатишь налогов. Бери кадастровую стоимость и умножай ее на 0,7. Это и есть полученная от продажи имущества прибыль. А теперь расчеты ведутся по вышеуказанным формулам.

Несовершеннолетний собственник

Дети не имеют права подписывать юридические документы. Возникает вопрос о том, какой налог тогда платить после продажи наследства. Такой же, но ответственность за данную процедуру несет опекун.

Декларация по форме 3 НДФЛ

Продавая наследство, владелец получает доход, отображаемый в декларации с индексом 3. Подается она в ФНС до 30.04 года, следующего за отчетным.

Способы подачи

Можно обратиться в налоговую инспекцию лично, но данный способ утратил актуальность в современном мире. Сейчас подача производится через интернет или по почте. В последнем случае отсылается заказное письмо с описью вложений.

Ответственность за неуплату налога

Самое меньшее из зол – это то, что налоговики сами для вас рассчитают налог, причем без применения налогового вычета «доходы минус расходы», вычтет только 1 000 000 руб. О сделке они все равно узнают: Росреестр передаст им информацию в течение 10 дней с момента регистрации перехода права собственности на покупателя. Такое правило действует с 2021 года.

Итак. Если до 30 апреля ИФНС не получит от вас декларацию 3-НДФЛ, у вас все равно будет время представить ее до 15 июля. Но с 16 июля начнется камеральная проверка, и налоговики сами все рассчитают. Если квартира продана меньше чем за 70% КС, в расчет будет браться сумма в 70% КС.

С вас могут затребовать и объяснения, почему вы не подали декларацию вовремя и не заплатили налог. А еще могут оштрафовать.

Штраф за непредставление 3-НДФЛ равен 5% суммы, подлежащей уплате, причем за каждый полный или неполный месяц, начиная с 30 апреля. За неуплату налога штраф составит 20% от неуплаченной суммы НДФЛ (п.1 ст. 122 НК РФ).

Отвечает руководитель проекта «Рамблер/финансы» Николай Косяк:

Граждане, продающие унаследованную недвижимость, должны заплатить налог (НДФЛ), если владели этим имуществом менее трех лет. Для сравнения: если речь идет о продаже ненаследственной недвижимости, то для освобождения от налога с продажи срок владения составляет пять лет.

Важно отметить, что при продаже унаследованной недвижимости никто не освобождается от налога на доход физических лиц, даже льготные категории граждан. При этом наследники имеют имущественный вычет в размере 1 млн рублей. То есть сумма, облагаемая налогом, будет составлять 13% от сниженной на 1 млн рублей цены в договоре купли-продажи. Для примера, с квартиры, проданной за 10 млн рублей, нужно выплатить 13% от 9 млн рублей – 1,17 млн рублей. Если же собственник продает квартиру за цену, не превышающую 1 млн рублей, то от налога он освобождается. Еще одно примечание: цена, указанная в договоре, не должна быть заниженной и составлять менее 70% от кадастровой собственности. В противном случае вмешается налоговая служба.

Вступление в наследство на квартиру

Продала полученную в наследство квартиру. Плачу ли я налог?

Как определяется срок владения унаследованным жильем?

Статья 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации фиксирует днем получения прав на имущество – дату открытия наследства (смерти наследодателя). В остальных случаях во внимание принимается дата регистрации в Росреестре, но для недвижимости, переданной по завещанию, действуют другие правила.

Трехлетний период владения хозяин должен считать с даты открытия завещания – не с наступления нового календарного года. Особенно важно при подсчете использовать нужную дату людям, которые не сразу оформили квартиру во владение.

Пример: Для жителя Москвы завещание было открыто в июле 2015 года, а квартиру он оформил в Росреестре только в октябре 2015 года. Продажа без отчисления НДФЛ будет доступна ему с июля 2018 года, спустя ровно 3 года после того, как завещание стало действительным и было оформлено на его имя.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Разные сроки владения долями

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Читать так же:  Как переоформить квартиру на родственника?

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Факт вступления в наследство не зависит от последующей госрегистрации.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.