Что такое налоговый вычет по ипотеке

Государство возвращает часть выплаченных налогов, поощряя социально значимые расходы граждан.

Покупатель квартиры по ипотеке имеет право на 2 вычета в размере 13%:

• •

  На стоимость приобретаемого жилья;

• •

  На выплаченные проценты по ипотеке.

Максимальные суммы, которые может получить один человек — 260 000 рублей и 390 000 рублей соответственно. Деньги возвращают только с выплаченной суммы процентов.

Важно! Для ипотечных кредитов, которые выдавались до 1 января 2014 года, лимита в размере 3 000 000 рублей нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов.

Что изменилось в оформлении возврата процентов по ипотеке

С 21 мая 2021 года действуют новые правила оформления возврата процентов по ипотеке. Изменения введены законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ. Теперь вычеты по НДФЛ за предыдущий налоговый период можно получить быстрее и проще. Больше не нужно направлять в ФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Право на вычет подтверждается на основании информации, поступающей в налоговый орган, в том числе от банка-кредитора.

Сократились сроки проверки права на вычет: 1 месяц длится камеральная налоговая проверка и 15 дней нужно на возврат средств вместо 4 месяцев по традиционной схеме с декларированием доходов и расходов. В обычном режиме 3 месяца проверяют документы, и ещё 1 месяц выделяется для перевода денег.

Обмен документами и общение с сотрудниками налоговой службы теперь проходит дистанционно, через Личный кабинет налогоплательщика.

Упрощённый порядок касается только тех вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Плюсы:

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно. 

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса. 

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если физлица.

— 6%, если юрлица.

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Другие налоговые вычеты самозанятому

Если самозанятый дополнительно работает по трудовому договору или имеет другой доход, с которого уплачивает 13% в качестве НДФЛ, он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

С помощью такой льготы снижается налогооблагаемая база и, как следствие, НДФЛ к уплате. В этом случае речь идет о налоговой базе, которую физическое лицо заработало не в качестве самозанятого, а получило по трудовому договору с компанией или как иные доходы.

Если 13% уже были уплачены, их можно вернуть по окончании налогового периода в течение трех лет, оформив декларацию 3-НДФЛ. Если же год еще не закончился, вычет можно оформить через работодателя, отменив на какое-то время уплату 13% в бюджет государства.

Ирина ЕрёминаНалоговый консультант

Не забывайте реализовать свое право на имущественные, социальные и другие льготы, если платите НДФЛ по ставке 13%. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним два вас декларацию 3-НДФЛ и отправим в ИФНС.

Задать вопрос

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок к Налоговому кодексу, вступивших в силу с 2014 года, право вернуть НДФЛ на проценты не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет на квартиру. При этом процентный вычет предоставляется однократно, только по одному объекту.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Отвечая на вопросы плательщиков НДФЛ, Минфин обратил внимание, что, если гражданин ранее уже использовал вычет на приобретение жилья, а после 2014 года приобрел еще одну квартиру по ипотеке, он вправе воспользоваться «процентным» вычетом. Единственное условие: при возмещении НДФЛ в связи с прошлой покупкой в сумме вычета не должны учитываться проценты, ведь этот вычет — однократный (письма от 16.12.2014 № 03-04-05/64922 и от 20.02.2015 № 03-04-05/8148).

Подробнее об изменениях в порядке получения вычетов см. в этом материале.

О нюансах применения имущественных вычетов рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Путеводитель.

Социальный возврат для самозанятых

Этим видам льгот посвящена ст. 219 НК РФ. Сюда входят расходы на обычное лечение, обучение (кроме оплаты за обучение ребенка), взносы в НПФ, добровольное медицинское страхование, страхование жизни. Лимит вычета составляет 120 тыс. рублей.

За дорогостоящее лечение (с кодом 02 в справке об оплате медицинских услуг) можно вернуть до 13% от фактических расходов.

Налоговый вычет на обучение ребенка составляет 50 тыс. рублей в год за каждого ребенка суммарно на обоих родителей.

Траты на обучение детей и дорогостоящее лечение не входят в сумму лимита социального вычета и считаются отдельно.

Пример

Сидоров выбрал режим самозанятости, параллельно работает по найму и платит 13% НДФЛ. Сидоров потратил 150 тыс. рублей на свое обучение и 60 тыс. рублей на обучение сына. Он может вернуть за свое обучение 15 600 рублей и за ребенка 6 500 рублей.

Кто может получить вычет в упрощённом порядке

Получить вычет в упрощённом порядке могут все, кто имеет право на вычет и доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также оформил ипотеку в банке, который присоединился к новой программе.

Право на налоговый вычет на проценты по ипотеке имеет любой гражданин РФ, который:

• •

  Купил квартиру на территории Российской Федерации;

• •

  Выплачивает ипотеку от своего имени (полностью или частично);

• •

  Работает официально и платит НДФЛ;

• •

  Никогда ранее не получал вычет на проценты по ипотеке.

Налоговый вычет нельзя получить, если квартира куплена:

• •

  За счёт работодателя или государства;

• •

  У близких родственников;

• •

  Гражданином, который не платит НДФЛ.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как получить упрощённый вычет

Нужно получить доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» одним из 3 способов:

• •

  С помощью логина и пароля из регистрационной карты;

• •

  С помощью квалифицированной электронной подписи;

• •

  С помощью учётной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА).

Подробная инструкция есть на сайте ФНС. Больше делать ничего не нужно, пока не придёт уведомление в личный кабинет.

Специалисты налоговой службы будут сами проверять, имеет ли человек право на налоговые вычеты, и присылать оповещение в ЛК. Предзаполненное заявление для утверждения вычета по ипотеке налоговая формирует:

• •

  Не позднее 20 марта по сведениям, предоставленным до 1 марта.

• •

  По истечении 20 дней с момента предоставления сведений, если они были переданы банком после 1 марта.

Налогоплательщик подписывает заявление, ФНС инициирует проверку сведений, которая длится не более 30 дней. В течение 15 дней после проверки деньги поступят на счёт.

Важно! Узнайте, участвует ли ваш банк, который выдал ипотеку, в новой программе. Если да, вы уже можете получать вычет в упрощённом порядке. Пользуйтесь личным кабинетом через мобильное приложение, оно доступно для скачивания в Google Play и App Store.

Инвестиционный вычет для самозанятых

Самозанятый может помимо своей деятельности заниматься инвестированием. Для того чтобы получить вычет по взносам (ст. 219.1 НК РФ), у него должны быть доходы, которые включены в основную налоговую базу. Это оплата по трудовым договорам, договорам ГПХ и некоторые другие виды. Максимальный размер возврата составляет 52 тыс. рублей.

О каждой из перечисленных льгот вы можете подробнее узнать из наших основных статей.

Как узнать, какие банки подключились к системе

Банки сами принимают решение, предоставлять или нет сведения об ипотечных заёмщиках в ФНС. Чтобы узнать, подключился ли ваш банк к системе, нужно обратиться непосредственно в финансовое учреждение, где вы брали ипотеку, и задать этот вопрос.

К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке уже подключилось ООО «Управляющая компания «Альфа-Капитал». Все, кто по закону имеет право на вычет и взял ипотеку в Альфа-Банке, с 2021 года могут пользоваться новым режимом.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Сколько денег можно вернуть?

Мы уже упоминали, что покупатель ипотечной квартиры может вернуть себе 2 вычета в размере 13%:

• •

  от стоимости приобретённого жилья — с суммы не более 2 000 000 рублей;

• •

  от выплаченных процентов по ипотеке — с суммы не более 3 000 000 рублей.

Соответственно, максимальные суммы, которые может получить один человек, составят:

• •

  2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;

• •

  3 000 000 * 0, 13 = 390 000 рублей.

Всего 650 000 рублей.

Сумма индивидуального вычета зависит от стоимости вашей квартиры, от размера заработной платы и выплаченного за отчётный период налога НДФЛ. В интернете можно найти специальные онлайн-калькуляторы для предварительного расчёта.

Налоговый вычет для самозанятых 10 тыс. рублей

Для самозанятых существует отдельная льгота — бонус для сокращения налоговой нагрузки. Он так и называется — налоговый вычет для самозанятых граждан. Его размер составляет 10 тыс. рублей.

Применяется бонус следующим образом:

Самозанятый обязан со своего дохода платить налоги — 4% или 6%. Если налогоплательщик использует сумму в размере 10 тыс. рублей, то расчет налога будет иным:

• 3% — если оплата самозанятому за работу/услуги поступила от физ.лица;
• 4% — если оплата поступила от организации или ИП.

Пример

Самозанятый Иванов получил за услуги 40 тыс. рублей от физ.лица. Официальный налог с 40 тысяч составит 1 600 руб. (40 000 * 4%). Но Иванов использует бонус для самозанятых, и налог к уплате будет 1 200 руб. (40 000 * 3%). Разница в 400 рублей (1 600 — 1 200) спишется с его бонусного счета. Таким образом, у Иванова еще остается 9 600 рублей, которые он может использовать впоследствии в качестве бонуса для налогообложения.

Эти ставки действуют, пока самозанятый не исчерпает положенные 10 тысяч. После окончания лимита налоговые ставки будут действовать как раньше — 4% и 6%.

Такой бонус предоставляется один раз — даже при остановке деятельности и последующем восстановлении получить бонус повторно не удастся.

За какой период можно получить вычет

Право на льготы по процентам, как и на вычет со стоимости жилья, возникает с момента регистрации права собственности. А получить деньги можно начиная с года, следующего за годом оформления собственности. Например, если квартиру оформили в 2020 году, получить вычет можно не раньше 2021 года.

Вычет можно оформлять ежегодно или раз в несколько лет, но с интервалом не более 3 лет.

Получить деньги можно только за 3 предыдущих года. Если не подавать документы на вычет 4 года, за один год деньги не вернут. При новой упрощённой системе получения вычетов ФНС вовремя направит уведомление, и такие пропуски «срока давности» исключены.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Правила получения возвратов

С 2021 года для всех граждан изменились правила получения имущественного, социального, стандартного возвратов. Если до 2021 возврат НДФЛ предоставлялся с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с:

1.	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от сдачи в аренду квартиры
4.	Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
5.	Страховые выплаты по пенсионному обеспечению
6.	Некоторые другие доходы

Если вычет хотят получить супруги

Когда квартира приобретается в браке, и брачным договором не предусмотрено иное, ипотечная недвижимость считается совместно нажитым имуществом. Каждый из супругов может получить по 2 вычета — с 2 000 000 рублей за покупку недвижимости и с 3 000 000 рублей за проценты по ипотеке.

Если вы в браке, то имущественный вычет лучше получать совместно с супругой (супругом). В этом случае, если кто-то официально не работает, не платит налог по ставке 13% и не может претендовать на возмещение из бюджета, деньги получит супруг (супруга).

Лимит в 2 000 000 рублей даётся на каждого. Значит, если квартира дороже 2 000 000 рублей, можно получить больше 260 000 рублей.

Пример:

Супруги купили квартиру за 3 500 000 рублей. Один оформляет возврат налога в пределах лимита 2 000 000 рублей — 260 000 рублей. Тогда второму останется получить вычет 13% с суммы 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей. Один человек получил бы только 260 000 рублей, а вместе они получат 455 000 рублей.

А вот налоговый вычет за проценты по ипотечному договору лучше, если получит кто-то один из супругов.

Если вычет получить вместе, можно потерять деньги в будущем. Почему?

Потому что налоговый вычет за проценты по ипотечному договору можно получить только по одной квартире. Остаток лимита не переносится на другие объекты.

Пример:

Супруги купили квартиру за 3 500 000 рублей. Муж оформил вычет в пределах лимита 2 000 000 рублей — 260 000 рублей. Его супруга получила вычет 13% с суммы 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей. Остаток лимита 65 000 рублей она сможет получить при покупке следующего объекта.

Банку они выплатили проценты по ипотеке в размере 525 000 рублей по ставке 5% годовых. С этой суммы супруг получил 68 250 рублей. Несмотря на то что можно получить возмещение в пределах лимита 390 000 рублей, остаток суммы просто сгорает. Если этот человек ещё раз возьмёт квартиру в ипотеку, вычет не получит.

Соответственно, нет смысла ещё и супруге претендовать на налоговый вычет, если сумма выплаченных процентов не позволяет получить полную сумму возмещения даже мужу.

Когда имеет смысл получать вычет за проценты по ипотеке супругам совместно? Только когда они оба получат максимальное возмещение — по 390 000 рублей. Это возможно, если сумма выплаченных в банк процентов 6 000 000 рублей. То есть если цена квартиры 40 000 000 рублей и больше.

Поэтому лучше не оформлять по инерции вычет за проценты по ипотеке на обоих супругов, как вычет за квартиру. Тогда второй супруг сможет получить возмещение со следующего ипотечного договора.

При рефинансировании остаток лимита не сгорает. Если вы закрыли действующий ипотечный договор другим ипотечным договором на одну и ту же квартиру, вычет будет считаться также и на проценты, которые вы заплатите другому банку.

С 2021 года услугой по получению налогового вычета в упрощённом порядке могут пользоваться клиенты Альфа-Банка.

Налогоплательщик оплачивает ипотеку через банк, подключённый к сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке. Банк по истечении года передаёт информацию о расходах, понесённых клиентом, в органы ФНС. Все нужные данные по недвижимости формируются автоматически из архива банка. От клиента требуется только справка 2-НДФЛ.

Имущественный вычет для самозанятых за покупку жилья

При наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, самозанятый может претендовать на налоговый вычет. К таким вычетам относятся: имущественный — на покупку/строительство жилья или приобретение участка под ИЖС, социальный — за обучение/лечение/страхование жизни и прочее, стандартный — за себя и/или за детей и другие.

Имущественной льготе по налогам посвящена ст. 220 НК РФ.

• 260 тыс. рублей — максимальный возврат на сумму покупки жилья (13% от 2 млн рублей пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)
• 390 тыс. рублей — максимальный возврат за фактически уплаченные проценты по ипотеке (13% от 3 млн рублей п. 4 ст. 220 НК РФ).

Пример

Петров зарегистрировал режим самозанятости, а кроме того работает программистом по ТД в компании. При покупке жилой недвижимости Петров может вернуть до 260 000 рублей.

Налоговый вычет для самозанятых — возврат налога за 2019 год: как получить?

Как вернуть налоговый вычет самозанятому за 2019 год? Порядок такого возврата (субсидии) регламентирован Постановлением № 783.

Субсидия предоставляется единовременно в размере налога, уплаченного за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30 апреля 2020 г. В приложении или в личном кабинете «Мой налог» получателем должен быть указан номер карты, на которую и придет субсидия (никаких заявлений заполнять не нужно).

Если карта будет указана получателем до 5 числа месяца, то субсидия придет не позже 20-го числа того же месяца. А если после 5 числа – деньги перечислят до 20 числа следующего месяца. В Постановлении № 783 речь идет о предоставлении субсидии в 2020 году, поэтому правомерно говорить о том, что крайний срок «привязки» карты к приложению для получения выплаты – 31-е декабря.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет в виде возврата денег из бюджета и потратить данную сумму на свое усмотрение? Безусловно, да. Положения Постановления № 783 не устанавливают конкретных целей, на которые может быть потрачена данная субсидия. Человек, получив деньги из бюджета, может потратить их на любые налоги, что-то приобрести для себя или для своего бизнеса и т.д.

Если квартира оплачена наличными

Упрощённый порядок в 2021 году не сработает, если квартира оплачена наличными.

Вероятно, в процессе освоения нового режима выплат появятся дополнительные разъяснения и доработки.

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Обстоятельство	Какими документами подтвердить?
Проценты фактически уплачены, их сумма достоверно известна и подтверждена документально	— Платежные поручения — Чеки, квитанции — Выписки с банковского счета — Справка банка о платежах по кредиту
Кредит получен на цели приобретения жилья	Копия договора ипотеки
Кредит фактически использован для покупки жилья	— Копия договора о покупке квартиры — Копия свидетельства о регистрации права на квартиру
Ранее вычет на проценты не использовался	Доказывать не требуется, это обстоятельство налоговый орган проверяет по своим данным. В заявлении или сопроводительном письме к документам на первое предоставление вычета целесообразно указать, что ранее вы не пользовались вычетом на проценты по кредитам или займам

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Два вида вычетов

Имущественный вычет до 2014 года предоставлялся на покупку только 1 квартиры, по этому же объекту можно было заявить и вычет на проценты. С начала 2014 года условия налогового вычета по ипотеке радикально изменились (федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ). И в старой, и в новой редакциях имеется запрет на повторный вычет, но применяется он по-разному.

Фактически сейчас действуют 2 разных вида вычета. По ипотеке, оформленной до 2014 года, применяется старый порядок. Обновленные правила вычета на ипотеку действуют в отношении договоров, заключенных в 2014 году и позже. Рассмотрим эти различия подробнее.

Стандартный вычет для самозанятых

Этот тип налоговой льготы описан в ст. 218 НК РФ. На себя или на ребенка (предоставляется при наличии доходов, о которых говорили выше).

Вычет на налогоплательщика уменьшает налогооблагаемую базу на 500 или 3 000 руб.

На детей:

Основной	Повышенный
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих.	12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Такой вид льготы позволяет ежемесячно платить меньше НДФЛ.

Пример

Зайцев самозанятый, при этом он работает маляром в местном ДК. Его зарплата официально составляет 20 000 руб. У Зайцева трое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. С его заработной платы ежемесячно удерживается 2 600 рублей в качестве НДФЛ (20 000 * 13%). Если он напишет заявление руководителю на стандартный налоговый вычет, НДФЛ будет рассчитываться не с 20 000 рублей, а с 5 200. От его з/п отнимается сумма стандартного вычета за троих детей: 14 800 = 1 400 + 1 400 + 12 000. Остаток 5 200 рублей (20 000 — 14 800) и будет налогооблагаемой базой.

Калькулятор ипотеки

НовостройкаВторичкаСтоимость недвижимостиСтоимость недвижимости750 тыс44.1 млн87.5 млнПервоначальный взносПервоначальный взнос50%600 тыс1.5 млн2.4 млнСрок кредитованияСрок кредитования3 года16 лет30 летПрограмма господдержки в новостройкахИпотека для семей с детьмиЯ зарплатный клиент Альфа-Банка-0.4 %

Наше предложение

Ежемесячный платёж

26 013 ₽

Ставка

19,7 %

Сумма кредита

1 500 000 ₽

Налоговый вычет

650 000 ₽

Заполнить заявкуГрафик платежей

Не является публичной офертой.

«Самозанятый»: как получить налоговый вычет (налоговый капитал) в 1 МРОТ?

Наряду с вычетом в 10 000 рублей, всем самозанятым предоставляется налоговый капитал. Его регулирует та же статья 12 Закона № 422-ФЗ, согласно п. 2.1 которой:

• При отсутствии недоимок и задолженностей по пеням, остаток неиспользованного на 01.06.2020 г. стандартного вычета, увеличенный на сумму налогового капитала (12 130 руб.), применяется для уменьшения НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, т.е., начиная с налога за июнь 2020 г. При этом не применяются ограничения в 1% и 2% по стандартному вычету.
• При наличии недоимок и пеней вышеуказанный остаток вычета и капитал в первую очередь идут на их погашение. А потом уже уменьшают НПД, начисленный с 1 июля по 31 декабря.

Неиспользованный до конца 2020 года остаток налогового капитала (т.е. остаток от 12 130 руб.) в 2021 г. аннулируется, а что касается остатка стандартного вычета:

• Если человек стал самозанятым до 1 июня 2020 года, остаток вычета, не использованный в 2020 году, подлежит применению с 01.01.2021 года в размере не больше остатка по состоянию на 01.06.2020 года (п. 2.2 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).
• Если статус самозанятого впервые получен после 1 июня 2020 года, то остаток вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 года в сумме не более 10 000 рублей.

Остаток стандартного вычета с 2021 года опять будет использоваться в обычном порядке, т.е. уменьшая налог на 1% или 2% от налоговой базы за месяц.

Как получить налоговый вычет самозанятому в размере 12 130 руб.?  Налоговый капитал дается автоматически (беззаявительно) всем плательщикам НПД и увеличивает размер стандартного вычета. Рассчитывать что-либо самому плательщику не нужно – вычет будет учтен налоговиками при расчете налога.

Налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 руб.) доступен в целях погашения налога для всех самозанятых: новых, ранее снявшихся и заново поставленных на учет. Но после исчерпания налогового капитала повторно его использовать, как и стандартный вычет, нельзя.

Могут ли самозанятые получить налоговый вычет в 1 МРОТ, как денежную выплату, подобную возврату налога за 2019-й год? Нет, таких механизмов законом не предусмотрено. Эта льгота в чистом виде «налоговая» и использовать ее можно только для облегчения налоговой нагрузки самозанятого по НПД.

Рассмотрим теперь, как осуществляется объединение довольно разнотипных составляющих («скидка» по налогу и возврат) налогового вычета самозанятым на практике.